Раздел: Проблемные вопросы в уголовном праве | Московская городская коллегия адвокатов «Торкунов и Партнеры»
Уголовные дела по НДС: когда налоговая проверка превращается в следствие
По данным Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей, в первом полугодии 2023 года количество уголовных дел, возбужденных по экономическим статьям УК РФ, выросло на 15%. Особенно под пристальное внимание попадают дела по возврату НДС, оформлению вычетов и работе с контрагентами, заподозренными в фиктивности. Это подтверждают и данные РБК со ссылкой на МВД России.
В фокусе — статьи 159.4 УК РФ (мошенничество в сфере предпринимательской деятельности) и 199.1 УК РФ (необоснованное возмещение налогов). Рост давления на бизнес фиксируют адвокаты, особенно в отношении компаний с экспортными поставками и сложной структурой закупок.
«Это не ошибка бухгалтера — это мошенничество»: как действуют следователи
- отсутствие деловой цели,
- фиктивность сделок,
- завышенные налоговые вычеты,
- контрагенты с признаками фирм-однодневок.
«Главная угроза — не штраф, а переход в плоскость уголовного права. Это уже допросы, аресты, испорченная репутация».
Какие действия могут посчитать преступлением
- возврат НДС по недостоверным сделкам,
- работа с техническими компаниями,
- завышение сумм налогового вычета,
- двойной вычет,
- отсутствие встречного исполнения.
Тактика защиты: с первого допроса до суда
1. При налоговой проверке:
- Зафиксируйте реальность сделок (переписка, транспорт, акты, фото),
- Подготовьте пояснения по структуре сделок,
- Проверьте цепочки поставщиков на благонадёжность.
2. После возбуждения дела:
- Вовремя заявляйте ходатайства об экспертизах,
- Спорьте с выводами налоговиков,
- Собирайте доказательства отсутствия умысла.
3. В суде:
- Опирайтесь на позицию ВС РФ,
- Доказывайте экономическую деятельность,
- Ищите процессуальные ошибки.
Чек-листы: для бизнеса и юриста
Для бизнеса:
- Используйте ЭДО и квалифицированные подписи
- Храните первичную документацию минимум 4 года
- Проверяйте контрагентов (ФНС, СПАРК, Контур-Фокус)
- Подписывайте акты и накладные своевременно
- Фиксируйте отгрузку фото- и видеосопровождением
Для юристов:
- Участвуйте в налоговых проверках с самого начала
- Анализируйте риск переквалификации
- Оспаривайте выводы в налоговых актах
- Назначайте альтернативные экспертизы
- Документируйте добросовестность клиента
Когда обращаться к адвокату
- вызвали на допрос,
- пришло уведомление о налоговой проверке,
- есть риск блокировки счетов,
- в актах упоминается «фиктивность»,
- налоговая угрожает передачей материалов в СК.
Не стоит ждать повестки — чем раньше подключается адвокат, тем выше шансы на успех.